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【技巧】在青海一般納稅人采購沒有發票如何做賬

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【技巧】在青海一般納稅人采購沒有發票如何做賬

發布日期:2018-06-28 作者:青海會計代理 點擊:

在青海,大家都知道,納稅人得做會計賬,但是很多企業采購物料的時候賣方無法提供發票,在沒有發票的情況下,我們的會計該如何做賬呢?青海會計代理小編為大家準備了一系列的“幹貨”請笑納!

1暫估入庫

借:庫存商品/原材料(不含增值稅的采購款)

貸:應付帳款--暫估入庫

2銷售時

借:銀行存款/應收帳款

貸:主營(其他)業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3結轉銷售成本

借:主營(其他)業務成本(銷售數量*暫估入庫單價)

貸:庫存商品/原材料

4收到采購發票時

如果伱估計,未來可以取得專票,可以先暫估一個“待确認進項稅金”,取回專票認證後就轉入進項稅金;如果估計未來無法取得專票,就直接入采購成本了。

青海會計代理

1)沖回暫估入庫

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:應付帳款--暫估入庫(紅字)

按采購發票金額做帳

借:庫存商品/原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付帳款

暫估就是估計。當金額确定時,按确定的金額核算;西安會計培訓提醒當金額不能确定時,才有可能需要暫估。

對于已收貨、已付款、未收票,不應該進行暫估。而應直接按正常采購處理。未來能否取得發票、或者未來取得了發票,都隻影響對進項稅金的核算。

稅務規定入賬必須要正規發票,所以采購沒有發票可以去銷貨單位追要發票,實在要不到發票可以到稅務大廳去補開發票,另外也可以在年終彙算清繳時調增所得稅額,補交所得稅。如果暫估入賬後長期不處理一直沒有發票,稅務查賬查到了除了要補交稅,視情節輕重給予不少于補交稅款額的50%罰款。

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