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【案例】青海公司注冊時,“納稅人身份”如何選更有利?

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【案例】青海公司注冊時,“納稅人身份”如何選更有利?

發布日期:2018-07-04 作者:青海會計代理 點擊:

時常接到朋友、學員咨詢,公司注冊時,到底是選擇“一般納稅人”還是“小規模納稅人”,如何選擇稅務人身份對公司更有利?

今天昌堯講稅就來同大家探讨一下,公司注冊時納稅人身份如何選擇更有利?

案例:

張三準備開辦一家酒店,在辦理工商注冊及稅務登記時,如何選擇納稅人身份,讓其犯愁了,不知道如何選擇對企業有利,财務人員對這種納稅方法的選擇也不是很熟悉。

那麼,今天跟着青海會計代理小編一起來學習一下吧!

1、設增值稅的抵扣率為X,

抵扣率是指可從銷項稅額中抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率。

可抵扣的進項稅額指取得符合規定并可以抵扣的增值稅專用發票上注明的稅額、普通發票按征收率允許計算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項目之和。

銷項稅額等于不含稅銷售額乘以适用稅率

抵扣率=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

2、設可抵扣進項稅額為Y

在不考慮發票開具和出口退稅的情況下,納稅人選擇身份時,可以用無差别平衡點抵扣率判别法。當納稅人實際抵扣率高于無差别平衡點抵扣率時,選擇一般納稅人身份,反之則選擇小規模納稅人身份。

行業一:一般納稅人适用稅率為17%,小規模納稅人征收率為3%,如何選擇?

(一)平衡點測算

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×17%-Y

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設:一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅,即:不含稅銷售額×17%-Y=不含稅銷售額×3%,Y=不含稅銷售額×14%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額,即:X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%

(二)選擇結論

因此,制造業、修理修配勞務等行業納稅人,在辦理公司注冊時,如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于82.35%時,選擇一般納稅人身份對公司有利;反之,選擇小規模納稅人身份對公司有利。

青海會計代理

行業二:一般納稅人适用稅率為6%,小規模納稅人征收率為3%,如何選擇?

(一)平衡點測算

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×6%-Y

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設:一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅,即:不含稅銷售額×6%-Y=不含稅銷售額×3%,Y=不含稅銷售額×3%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額,即:X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

(二)選擇結論

因此,金融業、生活服務等行業納稅人,在辦理公司注冊時,如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于50%時,選擇一般納稅人身份對公司有利;反之,選擇小規模納稅人身份對公司有利。

行業三:一般納稅人适用稅率為11%,小規模納稅人征收率為3%,如何選擇?

(一)平衡點測算

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%-Y

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設:一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅,即:不含稅銷售額×11%-Y=不含稅銷售額×3%,Y=不含稅銷售額×8%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額,即:X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%

(二)選擇結論

因此,建築業、房地産業等行業納稅人,在辦理公司注冊時,如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于72.73%時,選擇一般納稅人身份對公司有利;反之,選擇小規模納稅人身份對公司有利。

行業四:一般納稅人适用稅率為11%,小規模納稅人征收率為5%,如何選擇?

(一)平衡點測算

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%-Y

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×5%

3、設:一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅,即:不含稅銷售額×11%-Y=不含稅銷售額×5%,Y=不含稅銷售額×6%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額,即:X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

(二)選擇結論

因此,不動産租賃行業(不含住房)納稅人,在辦理公司注冊時,如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于54.55%時,選擇一般納稅人身份對公司有利;反之,選擇小規模納稅人身份對公司有利。

如果伱掌握了以上不同行業的納稅平衡點,再結合自身企業的特點,那麼,伱在辦理公司注冊登記的時候,選擇納稅人身份就不再是難題了。

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